Hướng dẫn lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/KK-TNCN

Hướng dẫn cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/KK-TNCN và các Bảng kê 05-1/BK-TNCN, 05-2/BK-TNCN, 05-3/BK-TNCN trên phần mềm HTKK mới nhất đối với phần thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Các văn bản pháp luật về thuế TNCN năm 2014:
- Thông tư Số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013
- Thông tư Số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014
- Thông tư Số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013

Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN trên phần mềm HTKK:
Hiện tại là phần mềm HTKK 3.3.1
- Sau khi đăng nhập vào phần mềm HTKK - > Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” - > Chọn “Tờ khai 05/KK-TNCN” (Đây là tờ khai dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công cho cá nhân).
- Tiếp đó các bạn chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:



>>> Xem thêm tại đây: Trung tâm đào tạo kế toán
Lưu ý: Nếu quyết toán ko tròn năm thì các bạn click vào ô: “Quyết toán ko tròn năm” và bắt buộc phải nhập vào ô lý do nhé.

Chú ý: Các bạn không cần phải nhập vào tờ khai 05/KK-TNCN phần mềm sẽ tự động cập nhật ở các Phụ lục PL 05-1BK-TNCN, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNCN

- Các bạn chỉ cần nhập ở các phụ lục, cụ thể như sau:

một. Cách lập PL 05-1BK-TNCN:

- Các chỉ tiêu từ [07] đến [09] các bạn tự nhập nhé.
- Nếu có cá nhân nào uỷ quyền cho DN bạn thì bạn click vào ô vuông.



Mục "Thu nhập chịu thuế":

Chỉ tiêu [11] Tổng số:
- Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú với ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, nói cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định giảm thiểu đánh thuế 2 lần.

Cụ thể:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - các khoản được miễn thuế

Tổng thu nhập: Là tổng những khoản thu nhập bao gồm: Tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công, bao gồm cả các khoản phụ cấp, trợ cấp...

những khoản được miễn thuế bao gồm:
- Tiền ăn giữa ca, ăn trưa ko vựt quá: 680.000/ tháng (Nếu DN tự nấu ăn hoặc chọn suất ăn, cấp phiếu ăn cho nhân viên thì được trừ hết)
- Tiền phụ cấp trang phục ko quá 5.000.000/năm.
- Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại ko vượt quá quy định của nhà nước. (Các bạn tự xây dựng quy chế tiền lương, thưởng, phụ cấp… và ko được vượt quá mức đó).
- Tiền phụ cấp thuê nhà ko vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà)
- Tiền khiến thêm giờ vào ngày nghỉ, lễ, khiến việc ban đêm được trả cao hơn so sở hữu ngày bình thường.
VD: khiến ban ngày được 40.000 đ/h nhưng làm thêm giờ ban đêm được 60.000 đ/h. Thì thu nhập được miễn thuế là: 60.000 - 40.000 = 20.000đ/h.
yếu tố xem tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Chỉ tiêu [12] khiến cho việc trong KKT:
- Là những khoản thu nhập chịu thuế mà DN trả thu nhập trả cho cá nhân do khiến việc tại khu kinh tế, ko bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định hạn chế đánh thuế hai lần (nếu có).

Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định:
- Là những khoản thu nhập chịu thuế khiến cho căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Mục: “Các khoản giảm trừ”

Chỉ tiêu [14] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh:
- Là tổng những khoản giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và những khoản giảm trừ cho người phụ thuộc.
Trong đó:
- Giảm trừ cho bản thân = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng đã tính giảm trừ trong năm.
nếu cá nhân ủy quyền quyết toán cho DN thì giảm trừ cho bản thân được tính đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.
- Giảm trừ cho người phụ thuộc = 3,6 triệu đồng/người x Tổng số tháng đã tính giảm trừ cho người phụ thuộc trong kỳ.
nếu cá nhân ủy quyền quyết toán cho DN thì giảm trừ cho người phụ thuộc được tính đủ theo thực tế phát sinh nêu cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định.

Chỉ tiêu [15] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học:
- Là những khoản chi đóng góp vào những tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc trưng cạnh tranh, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; những khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, ko nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).

Chỉ tiêu [16] Bảo hiểm được trừ:
- Là những khoản đóng góp bảo hiểm gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề nên tham gia bảo hiểm yêu cầu.
Xem thêm: Tỷ lệ các khoản trích theo lương
Chỉ tiêu [17] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ:
- Là tổng các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng, kể cả giả dụ đóng góp vào đa dạng quỹ.

Chỉ tiêu [18]: Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Chỉ tiêu [19] Số thuế TNCN đã khấu trừ:
- Là tổng số thuế TNCN mà DN đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.

>>> Tham khảo: Lớp học kế toán cho người mới bắt đầu

Chỉ tiêu [20] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT:
- Số thuế được giảm bằng 50% số thuế bắt buộc nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế.
Chỉ tiêu [20] = ([18] x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x [12]/([11] – [13]) x 50%.

Chỉ tiêu [21] Tổng số thuế bắt buộc nộp:
- Là tổng số thuế cần nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán thay.
Chỉ tiêu [21]=([18] x thuế suất biểu thuế lũy tiến) – [20].
2. Cách lập PL 05-2BK-TNCN:

- Các chỉ tiêu từ [07] đến [09] các bạn tự nhập nhé.
- Nếu là cá nhân không cư trú thì bạn click vào ô vuông.
Xem thêm: phương pháp xác định cá nhân cư trú và ko cư trú